2017年第18号

津市市津市市自来水有限责任公司

2015年至2016年资产负债损益审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十条规定，津市市审计局派出审计组，于2017年7月24日至9月6日，对津市市自来水有限责任公司（以下简称自来水公司）和湖南金旋管道安装公司（以下简称金旋管道公司）2015年至2016年资产负债损益情况进行了审计。

一、基本情况

自来水公司是归属市住建局管理的国有独资公司，主要经营自来水生产、供应、管道安装、修理及管道配件购销等业务。下设有独立核算的金旋管道公司，主要经营给、排水勘察设计、工程预决算、管道工程安装施工等业务。内设有勘察设计室和安装公司，两家公司财务单独核算，遵循小企业会计准则，内部合并管理，法人代表为同一人。现有在职职工146人、内退人员8人、临聘人员37人、退休人员72人。2016年职工人均收入5.58万元。

目前，自来水公司供水用户达45439户，2015年新增了二次供水设备安装业务，并对新立户的用水户安装了2952块智能水表。2015年11月农村供水和乡镇供水并入公司，城乡供水覆盖率达100%，出厂水综合合格率99.9%，管网水综合合格率99.8%。

（一）自来水公司财务状况

1.财务收支情况：

2015年至2016年度，自来水公司账面收入合计3445.25万元，账面支出合计3736.38万元，账面共计亏损291.14万元。平均销售净利率-8.45%，平均成本费用净利率-7.79%。

2.资产负债净资产变动情况：

截止2016年12月31日，自来水公司账面资产合计4845.5万元，负债合计439.22万元，所有者权益合计4406.28万元。

审计调增其他应收款203.49万元，调减长期待摊费用935.54万元，调减应付账款0.5万元，调增其他应付款4.73万元，调减资本公积736.27万元。

审计认定，自来水公司2016年12月31日资产合计4113.45万元，负债合计443.44万元，所有者权益合计3670.01万元。

3.税费缴纳情况：

2015年至2016年度，自来水公司共缴纳相关税费159.05万元。

4.代收污水处理费和水资源费情况：

2015年至2016年度，自来水公司代收污水处理费1212.05万元，2015年期初数36.5万元，上交城投公司1216.4万元，2016年末余额32.15万元。代收水资源费24.52万元，2015年期初数0.84万元，上交水务局23.05万元，2016年末余额2.31万元。

（二）金旋管道公司财务状况

1.财务收支情况：

2015年至2016年度，金旋管道公司账面收入合计2715.72万元，账面支出合计2601.44万元，账面利润总额114.28万元，所得税费用31.14万元，净利润83.14万元。销售净利率3.1%，成本费用净利率3.24%。

2.资产负债净资产情况：

截止2016年12月31日，金旋管道公司账面资产1758.08万元，负债合计1237.02万元，所有者权益合计521.06万元。

审计调减其他应收款380.94万元，调减应付账款15.68万元，调减其他应付款15.12万元，调减盈余公积7.75万元，调减资本公积342.39万元。

审计认定，金旋管道公司2016年12月31日资产1377.14万元，负债合计1206.22万元，所有者权益合计170.92万元。

3.税费缴纳情况：

2015年至2016年度，金旋管道公司共缴纳相关税费134.74万元。

本次审计，按照有关审计法律法规和国家审计准则规定的程序和方法实施，对两家公司的资产、负债、损益情况进行了审计。

二、审计评价意见

（一）经营效益方面

1.自来水公司经营收入逐年增加，经营效益逐渐好转，但由于原材料上涨和费用增加等原因导致企业仍然亏损。

2.自来水公司产销差率和管网漏损率偏高。

3.金旋管道公司经营状况较好，但销售净利率和成本费用净利率同时下降。

（二）财务管理方面

1.金旋管道公司在存货收发方面虽进行了电脑软件管理，材料入库也较及时，但账面库存数与实际库存数不一致。

2.金旋管道公司对每个办理业务的用户虽编制有预算表，但没有结算表，对大型的工程没有进行单独核算。

3.会计核算不准确，费用归集有误，造成水生产成本不实。

三、此次审计发现的主要问题

（一）违规收取原材料进销差价款53693.95元。

（二）未按规定缴纳工程排污费58212.97元。

（三）没有在会计期间确认收入2373000元，导致当期损益反映不真实。

（四）以手续不完备的票据列支费用1086397.44元。

（五）自来水公司少计固定资产66540元。

四、审计处理处罚及审计整改情况

对审计发现的问题，市审计局已依法下达了审计决定，出具了审计报告，要求市自来水公司予以整改。截至审计结果公告之日，市自来水公司已对此次审计查出的问题进行积极整改。

津市市审计局

2017年12月21日